Налогообложение субъектов торговой деятельности
1. МАГАЗИНЫ, ПАВИЛЬОНЫ И АНАЛОГИЧНЫЕ ОБЪЕКТЫ
Магазины, павильоны и аналогичные объекты имеют право исчислять и уплачивать налоги на основе общего налогового режима или специального налогового режима, а именно — упрощенной системы налогообложения на основе единого налога.
Ставки единого налога:
- Для индивидуальных предпринимателей с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ и услуг до 15 млн сомов - ставка налога составляет О % (бессрочное освобождение). Для получения освобождения необходимо:
- обязательно использовать ККМ;
- не осуществлять экспортно-импортные операции;
- не привлекать более 2-х наемных работников
- соблюдать требования по уплате страховых взносов. - Для субъектов торговой деятельности с годовым объемом выручки:
а) до 30 млн сомов - ставка 0,5 %;
б) от 30 млн до 50 млн сомов - ставка 1 %.
Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия. Также обязательно должны использовать ККМ. - Для субъектов торговой деятельности, не подпадающих под вышеуказанные пункты, ставки составляют:
- 4 % - в наличной форме; -2 96 - в безналичной форме; -4%-в адрес обезличенного субъекта.
2. РЕЖИМ УПЛАТЫ ДЛЯ РЫНКОВ И МИНИ - РЫНКОВ
Предприниматели, работающие на рынках и мини-рынках, имеют право осуществлять свою деятельность на основе:
- налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом (глава 63 Налогового кодекса КР)',
- единого налога по ставке 0,1% (применяется только к торговой деятельности на рынках и мини-рынках, определенных Кабинетом Министров КР) {часть 13статьи 423 Налогового кодекса КР).
Рынки и мини-рынки, не подпадающие под вышеуказанные режимы, могут работать по единому налогу, где при годовом объеме выручки -до 30 млн ставка составляет 0,5%, -до 50 млн -1%. В случае превышения объема оборота за 12 месяцев применяется стандартная ставка: 4% при наличной оплате и 2% при безналичной оплате.
Единый налог по ставке 0,1% применяется только к торговой деятельности на рынках и мини-рынках, определенных Кабинетом Министров КР.
Для этого необходимо:
- чтобы размер выручки не превышал 100 млн сомов за последние 12 месяцев подряд;
- обязательное использование ККМ, ЭСФ и ЭТТН;
- отсутствие деятельности по производству товаров;
- отсутствие реализации алкогольной продукции, табачных изделий, лекарственных средств, медицинских изделий и ювелирных изделий из драгоценных металлов;
- отсутствие экспортно-импортных операций.
3. НАЛОГ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ЗОНЕ ТОРГОВЛИ С ОСОБЫМ РЕЖИМОМ
- Режим применяется только к предпринимателям, работающим на территории торговых рынков, отнесенных к стратегическим объектам (к стратегическим объектам относятся ТРК «Дордой» и «Тураталы эл базары -Кара-Суу» в соответствии с законодательством КР о стратегических объектах);
- освобождение от применения ККМ, ЭТТН и ЭСФ на территории зоны торговли с особым режимом;
- уплата одного налога взамен налога на прибыль, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки.
Ставка налога устанавливается на одно торговое место в зависимости от заявленного объема выручки, планируемого к получению за текущий календарный год в следующих размерах:
- до 4 млн сомов - 18 тыс. сомов (в лотках, прилавках, палатках, ручных передвижных тележках, навесах);
- до 8 млн сомов - 42 тыс. сомов;
- от 8 млн до 15 млн сомов - 96 тыс. сомов;
- от 15 млн до 22 млн сомов -168 тыс. сомов;
- от 22 млн до 30 млн сомов - 252 тыс. сомов;
- от 30 млн до 50 млн сомов - 360 тыс. сомов;
- от 50 млн до 100 млн сомов - 500 тыс. сомов;
- от 100 млн до 150 млн сомов - 800 тыс. сомов;
- от 150 млн до 200 млн сомов - 900 тыс. сомов;
- от 200 млн и более -1 млн сомов.
Источник: Государственная налоговая служба при Министерстве финансов Кыргызской Республики